La economía conductual ha puesto sobre la mesa una variable crítica para entender la recaudación: la "moral fiscal". Según el artículo "Where Do My Tax Dollars Go? Tax Morale Effects of Perceived Government Spending", elaborado por Giaccobasso, Nathan, Pérez-Truglia y Zentner, la voluntad de cumplir con las obligaciones tributarias está estrechamente ligada a la percepción que tienen los contribuyentes sobre el uso de su dinero.
El estudio, realizado en el condado de Dallas, Texas, analizó cómo el impuesto predial financia las escuelas públicas. Los investigadores midieron las creencias de los hogares sobre el destino de sus contribuciones y, tras revelar la cifra real a un grupo seleccionado, observaron cambios significativos en su comportamiento. Los hogares con hijos en el sistema público, al conocer que una mayor proporción de su predial se destinaba a las escuelas, mostraron menos disposición a impugnar el pago. Por el contrario, aquellos sin hijos en el sistema buscaron reducir su contribución al saber que financiaban un servicio del que no se beneficiaban directamente.
Este fenómeno, denominado "motivación recíproca", sugiere que el impuesto deja de ser visto como un costo puro para entenderse como un intercambio. El estudio concluyó que no fue la realidad del gasto lo que impulsó la conducta, sino la percepción del mismo.
Para México, este análisis cobra especial relevancia. En 2024, el país alcanzó una recaudación del 18.3% del PIB, una cifra superior al 17.7% registrado en 2023, pero que se mantiene como la más baja de la OCDE, muy distante del promedio de 34.1% de dicha organización. Más allá de la informalidad y la evasión, el enfoque conductual sugiere que la baja recaudación también responde a una desconfianza sobre el destino de los recursos.
La investigación plantea que elevar la recaudación no depende únicamente de fiscalizar o aumentar tasas, sino de reconstruir el vínculo entre lo que se paga y lo que se recibe. La transparencia en el gasto y la calidad palpable de los servicios públicos son elementos clave para fortalecer este pacto de reciprocidad, donde el ciudadano confía en que su contribución se traduce en beneficios tangibles como seguridad, educación e infraestructura.
