La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) presentó ante la Cámara de Diputados el Paquete Económico 2027, una propuesta que busca fortalecer la recaudación mediante el ajuste a las deducciones de personas morales y la expansión del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), manteniendo la promesa de no implementar nuevos impuestos.
El titular de la SHCP, Édgar Amador Zamora, subrayó que las modificaciones a la Ley del ISR tienen como objetivo central la equidad tributaria y el combate a la evasión. "Las modificaciones a la Ley del ISR buscan fortalecer la equidad tributaria, a través de que la contribución de las empresas sea más consistente con su capacidad económica, y contiene mecanismos para el combate a la elusión y la evasión fiscal, cerrando el camino al uso de factureras como la manera de aprobar deducciones", afirmó el funcionario.
Estrategia contra la evasión y límites a deducciones
Para las personas morales con ingresos superiores a 50 millones de pesos, Hacienda propone un mecanismo estandarizado que impone límites a las deducciones autorizadas y a las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores. Asimismo, el tope de deducción de intereses netos se reducirá del 30% al 20% de la utilidad fiscal. La propuesta también contempla eliminar el diferimiento de ISR para grupos corporativos y establece que los pagos al extranjero solo serán deducibles en el ejercicio en que se efectúe el pago y se entere la retención correspondiente.
Esta estrategia da continuidad a la lucha contra las empresas que facturan operaciones simuladas (EFOS), iniciada en 2014. Según datos oficiales, entre 2024 y agosto de 2026, el SAT realizó 3,194 publicaciones en el Diario Oficial de la Federación (DOF) sobre este tipo de firmas, bloqueó 38,584 sellos digitales y concluyó 1,941 revisiones a empresas que compraron comprobantes apócrifos.
Expansión del RESICO y beneficios sectoriales
Para fomentar la formalidad, el límite de ingresos anuales para personas físicas en el RESICO subirá de 3.5 a 5 millones de pesos, mientras que para personas morales el tope se elevará de 35 a 50 millones de pesos. Además, se permitirá el reingreso al régimen tras regularizarse. En el sector primario, el monto de ingresos exentos del pago de ISR para personas físicas dedicadas a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras aumentará de 900,000 pesos a un millón de pesos.
Plataformas digitales y repatriación de capitales
El Paquete Económico 2027 incluye nuevas disposiciones para la economía digital: las plataformas tecnológicas deberán retener una tasa fija de 2.5% de ISR a personas morales que vendan bienes o servicios, o del 20% si no proporcionan su RFC. Adicionalmente, se obliga a estas plataformas a retener el 100% del IVA a residentes en el extranjero sin establecimiento en México.
Finalmente, se mantendrán los programas de repatriación de capitales, con una tasa de ISR del 7.5% condicionada a una inversión de tres años, y la regularización fiscal con condonación del 100% en multas y recargos para contribuyentes con ingresos de hasta 300 millones de pesos en el ejercicio 2025. En el sector financiero, la tasa de retención provisional sobre intereses pagados a personas físicas se ajustará a 0.68%, frente al 0.90% vigente este año.
